Opções de ações de incentivo tratamento fiscal canada

Introdução às opções de ações de incentivo.

Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto incorporado. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como planos de opções de ações não qualificados. Esses planos geralmente são oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os principais executivos até a equipe de custódia.

No entanto, existe outro tipo de opção de compra de ações, conhecida como opção de estoque de incentivo, que normalmente é oferecida apenas a funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Essas opções também são comumente conhecidas como opções legais ou qualificadas, e eles podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos.

Principais Características das ISOs.

As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não estatutárias em termos de forma e estrutura.

Horário: os ISO são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o funcionário exerce o direito de comprar as opções na data do exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram.

Vesting: ISO geralmente contém uma agenda de vencimento que deve ser satisfeita antes que o empregado possa exercer as opções. O cronograma de penhasco padrão de três anos é usado em alguns casos, onde o empregado fica totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela nesse momento. Outros empregadores usam o cronograma de vencimento graduado que permite aos empregados investir em um quinto das opções outorgadas a cada ano, começando no segundo ano de concessão. O empregado é totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão.

Método de exercício: opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O funcionário pode pagar dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações.

Elemento de pechincha: os ISO geralmente podem ser exercidos a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, proporcionar um lucro imediato para o empregado.

Disposições de clawback: são condições que permitem que o empregador relembre as opções, como se o empregado deixa a empresa por um motivo diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções.

Discriminação: Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações dos empregados deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que atende a determinados requisitos mínimos, os ISO geralmente são oferecidos apenas a executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa. Os ISO podem ser informalmente comparados com planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles que estão no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários.

Tributação de ISOs.

Os ISOs são elegíveis para receber um tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações dos empregados. Este tratamento é o que separa essas opções da maioria das outras formas de compensação baseada em ações. No entanto, o funcionário deve cumprir certas obrigações para receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs:

Disposição Qualificadora: Uma venda de ações ISO realizada pelo menos dois anos após a data de outorga e um ano depois que as opções foram exercidas. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição desqualificante: uma venda de estoque ISO que não atende aos requisitos do período de retenção prescrito.

Tal como acontece com as opções não estatutárias, não há consequências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como receita do trabalho que está sujeita à retenção na fonte. Os titulares da ISO não informarão nada neste ponto; nenhum relatório de imposto de qualquer tipo é feito até o estoque ser vendido. Se a venda de ações é uma transação qualificada, o funcionário somente reportará um ganho de capital de curto prazo ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificadora, o funcionário terá que reportar qualquer elemento de pechincha do exercício como renda salarial.

Digamos que Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é de US $ 25. Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque é negociado em US $ 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois, por US $ 45 por ação. Oito meses depois, ele vende o resto do estoque em US $ 55 por ação.

A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificadora, o que significa que Steve terá que relatar o elemento de barganha de US $ 15.000 (preço de ação real de US $ 40 - preço de exercício de $ 25 = $ 15 x 1.000 ações) como receita salarial. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá $ 30,000 de renda W-2 adicional para reportar no ano do exercício. Mas ele apenas reportará uma ganho de capital de longo prazo de US $ 30.000 (preço de venda de US $ 55 - preço de exercício de $ 25 x 1.000 ações) para sua disposição ISO qualificada.

Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto sobre os exercícios de ISO, de modo que aqueles que pretendem fazer uma disposição descalificadora devem ter cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais, bem como Segurança Social, Medicare e FUTA.

Relatórios e AMT.

Embora as disposições ISO qualificadas possam ser reportadas como ganhos de capital de longo prazo no formulário 1040 do IRS, o elemento de pechincha no exercício também é um item de preferência para o imposto mínimo alternativo. Este imposto é avaliado para os depositantes que possuem grandes quantidades de certos tipos de renda, como os elementos de negociação ISO ou os juros de títulos municipais, e é projetado para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto, livre. Isso pode ser calculado no formulário 6251 do IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs devem consultar antecipadamente um assessor fiscal ou financeiro para que possam antecipar adequadamente as conseqüências fiscais de suas transações. O produto da venda do estoque ISO deve ser reportado no formulário 3921 do IRS e depois transferido para o Anexo D.

The Bottom Line.

As opções de ações de incentivo podem fornecer renda substancial aos seus detentores, mas as regras fiscais para seu exercício e venda podem ser complexas em alguns casos. Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções funcionam e as formas como elas podem ser usadas. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro.

Saiba mais sobre opções de ações de incentivo.

Descubra o Formulário 3291 e como o Empregado concedido ISO é tributado.

As opções de compra de ações de incentivo são uma forma de compensação para os empregados sob a forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de estoque de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção para comprar ações na corporação do empregador, ou em empresas controladas ou controladas, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado ao preço de exercício, assim que a opção é adquirida (fica disponível para ser exercido).

Os preços de greve são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções costumam ser adquiridas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício previamente bloqueado. Este desconto no preço de compra das ações é chamado spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou diminuição) no valor da ação quando vendido ou descartado. Os rendimentos dos ISOs são tributados pelo imposto de renda regular e pelo imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins da Segurança Social e do Medicare.

Para calcular o tratamento tributário das ISOs, você precisará saber:

Data da concessão: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado Preço de faturamento: o custo de compra de uma ação de ações Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e partes compradas Preço de venda: o valor bruto recebido da venda do estoque.

Data de venda: a data em que o estoque foi vendido.

Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição das ações geralmente ocorre quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou o estoque para a instituição de caridade.

Disposições qualificadas de opções de ações de incentivo.

Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de compra de incentivo, foi cotado mais de dois anos a partir da data de outorga e mais de um ano após a transferência do estoque para o empregado (geralmente a data de exercício).

Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de outorga até 3 meses antes da data de exercício.

Tratamento fiscal do exercício de opções de ações de incentivo.

O exercício de um ISO é tratado como rendimento unicamente com o propósito de calcular o imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado com o objetivo de calcular o imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado do estoque e o preço de exercício da opção são incluídos como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que o estoque se torna transferível ou quando seu direito ao estoque já não está sujeito a um risco substancial de perda. Esta inclusão do spread ISO na receita AMT é desencadeada somente se continuar a manter a ação no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se o estoque for vendido no mesmo ano que o exercício, o spread não precisará ser incluído na sua receita de AMT.

Tratamento fiscal de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.

Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto de ganhos de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.

Tratamento fiscal de descalificações das opções de ações de incentivo.

Uma disposição desqualificante ou não-qualificante das partes da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada. As disposições ISO desqualificantes são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito a taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazos).

O valor da remuneração é determinado da seguinte forma:

se você vender o ISO com lucro, sua renda de compensação é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da remuneração é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação para denunciar.

Retenção e Impostos Estimados.

Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações ISO ao final do ano, podem ter incorrido em passivos tributários mínimos alternativos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas pela retenção de folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devedor em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.

As opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de estoque de incentivo (ISO) são relatadas dependem do tipo de disposição. Existem três possíveis cenários de relatórios fiscais:

Informar o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano.

Como você está reconhecendo o rendimento para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para AMT do que para fins de imposto de renda regular. Consequentemente, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins fiscais regulares, a base do custo das ações da ISO é o preço que pagou (o exercício ou o preço de exercício). Para fins de AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste de AMT (o montante reportado no formulário 6251, linha 14).

Relatando uma disposição qualificada de compartilhamentos ISO.

Relatando uma disposição desqualificadora de compartilhamentos ISO.

O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.

A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá a seguinte informação:

identidade da empresa que transferiu ações de acordo com um plano de opção de compra de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de opção de incentivo, data da outorga opção de opção de incentivo, data de exercício da opção de compra de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por participação na data de exercício, número de ações adquiridas,

Esta informação pode ser utilizada para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o valor do rendimento que precisa ser reportado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o montante da renda da remuneração em uma disposição desqualificante e para identificar o início e final do período de detenção especial para se qualificar para tratamento fiscal preferencial.

Identificando o período de retenção qualificado.

As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital.

O período de detenção é de dois anos a partir da data de outorga e um ano após a transferência do estoque para o empregado. O formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou a data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2.

Se você vender suas ações ISO depois da data posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado nas taxas de ganhos de capital de longo prazo.

Se você vender suas ações ISO em qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, e a receita da venda será tributada em parte como receita de remuneração nas alíquotas do imposto de renda ordinário e em parte como ganho ou perda de capital .

Cálculo do rendimento do imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO.

Se você exercer uma opção de estoque de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você informará renda adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O valor incluído para fins de AMT é a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o custo da opção de estoque de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de opção de incentivo ou preço de exercício é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o valor a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de ações não vendidas (normalmente o mesmo que indicado na caixa 5), ​​e deste produto subtrair o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas (geralmente o mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe este montante no formulário 6251, linha 14.

Calculando a Base de Custo para o Imposto Regular.

A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.

Sua base de custos para o lote inteiro de ações é, portanto, o valor na caixa 3 multiplicado pelo número de ações mostrado na caixa 5. Esse valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.

Calculando a base de custos para AMT.

As ações exercidas em um ano e vendidas no ano subsequente possuem duas bases de custo: uma para fins fiscais regulares e uma para fins AMT. A base de custos de AMT é a base de imposto regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Anexo D separado e no Formulário 8949 para cálculos AMT.

Calculando o valor da renda de compensação em uma disposição desqualificadora.

Se as ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificante, alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O valor a ser incluído como receita de compensação, e geralmente incluído na sua caixa de formulário W-2 1, é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício.

Para encontrar isso, multiplique o valor de mercado justo por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), ​​e deste produto subtraga o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Esse montante de renda de compensação normalmente está incluído em seu formulário W-2, caixa 1. Se ele não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no formulário 1040, linha 7.

Cálculo da base de custo ajustada em uma disposição desqualificadora.

Comece com a base do seu custo e adicione qualquer montante de compensação. Use este valor de custo ajustado para reportar ganho ou perda de capital no Anexo D e no Formulário 8949.

Opções de ações de incentivo.

Atualizado para o ano fiscal 2017.

Alguns empregadores usam opções de ações de incentivo (ISOs) como forma de atrair e reter empregados. Embora os ISOs possam oferecer uma oportunidade valiosa para participar do crescimento e dos lucros da sua empresa, há implicações fiscais que você deve estar ciente. Nós o ajudaremos a entender ISOs e preenchê-lo em horários importantes que afetam sua responsabilidade tributária, para que você possa otimizar o valor de seus ISOs.

Quais são as opções de ações de incentivo?

Uma opção de compra de ações concede-lhe o direito de comprar um certo número de ações de ações a um preço estabelecido. Existem dois tipos de opções de compra de ações - opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas (NSOs) - e são tratadas de forma muito diferente para fins fiscais. Na maioria dos casos, as opções de ações de incentivo oferecem um tratamento fiscal mais favorável do que as opções de ações não qualificadas.

Se você recebeu opções de estoque, certifique-se de saber qual o tipo de opções que você recebeu. Se você não tem certeza, examine seu contrato de opção ou pergunte ao seu empregador. O tipo de opções deve ser claramente identificado no acordo.

Por que as opções de ações de incentivo são mais favoráveis ​​em matéria fiscal?

Quando você exerce opções de ações de incentivo, você compra as ações a um preço pré-estabelecido, o que poderia estar bem abaixo do valor real de mercado. A vantagem de um ISO é que você não precisa reportar receita quando recebe uma outorga de opção de compra de ações ou quando exerce essa opção. Você declara o lucro tributável somente quando vende o estoque. E, dependendo de quanto tempo você possui o estoque, essa renda pode ser tributada em taxas de ganho de capital variando de 0 por cento a 23,8 por cento (para vendas em 2017) - muito mais baixas do que sua taxa de imposto de renda regular.

Com ISOs, seus impostos dependem das datas das transações (ou seja, quando você exerce as opções para comprar o estoque e quando vende o estoque). A diferença de preço entre o preço de subsídio que você paga e o valor justo de mercado no dia em que você exerce as opções para comprar o estoque é conhecido como o elemento de pechincha.

Há uma captura com Opções de ações de incentivo, no entanto: você deve reportar esse elemento de pechincha como uma compensação tributável para fins de Imposto Mínimo Alternativo (AMT) no ano em que você exerce as opções (a menos que você venda o estoque no mesmo ano). Nós explicaremos mais sobre o AMT mais tarde.

Com opções de ações não qualificadas, você deve denunciar a quebra de preço como remuneração tributável no ano em que você exerce suas opções e é tributado em sua taxa de imposto de renda normal, que em 2017 pode variar de 10 por cento a 39,6 por cento.

Como as transações afetam seus impostos.

As operações de opção de opção de compra de ações se dividem em cinco categorias possíveis, cada uma das quais pode ser taxada um pouco diferente. Com um ISO, você pode:

Faça o exercício da sua opção para comprar as ações e segure-as. Execute sua opção de comprar as ações e, em seguida, venda-as a qualquer momento dentro do mesmo ano. Execute sua opção de comprar as ações e as venda após menos de 12 meses, mas durante o ano civil seguinte. Venda ações pelo menos um ano e um dia depois de comprá-las, mas menos de dois anos desde a data de concessão original. Vender ações pelo menos um ano e um dia depois de comprá-las e, pelo menos, dois anos desde a data de concessão original.

Cada transação tem diferentes implicações fiscais. O primeiro e o último são os mais favoráveis. O tempo que você vende determina como o produto é tributado.

Se você pode esperar pelo menos um ano e um dia depois de comprar as ações e, pelo menos, dois anos após a concessão da opção de venda das ações (conforme descrito no item 5 acima), qualquer lucro na venda é tratado como um ganho de capital a longo prazo, por isso é tributado a uma taxa menor do que sua receita regular. (Seu lucro é a diferença entre o preço de pechincha que você paga pelo estoque e o preço de mercado pelo qual você o vende). Este é o tratamento fiscal mais favorável porque os ganhos de capital de longo prazo reconhecidos em 2017 são tributados no máximo 23,8% (ou 0 por cento se você estiver nos suportes de imposto de renda de 10 por cento ou 15 por cento) em comparação com taxas de imposto de renda ordinárias que podem chegar a 39.6 por cento. Após 2017, as taxas podem mudar de acordo com o que o Congresso faz.

As vendas que atendem a esses prazos de um e dois anos são chamadas de "disposições qualificadas", porque eles se qualificam para um tratamento fiscal favorável. Nenhuma compensação é relatada a você em seu Formulário W-2, então você não precisa pagar impostos sobre a transação como receita ordinária em sua taxa de imposto regular. A categoria 5 também é uma disposição qualificada.

Agora, se você vender as ações antes de cumprir os critérios para o tratamento favorável de ganhos de capital, as vendas são consideradas como "disposições desqualificadas" e você pode acabar pagando impostos sobre parte do produto da venda com sua taxa de imposto de renda ordinária, que em 2017 poderia chegar a 39,6%.

Quando você vende o estoque de dois anos ou menos da data de oferta, conhecida como "data de concessão", a transação é uma disposição desqualificadora. Ou se você vende as ações um ano ou menos da "data de exercício", que é quando você compra o estoque, que também é considerado uma disposição desqualificadora. Em ambos os casos, a compensação deve ser reportada no Formulário W-2. O valor reportado é o elemento de barganha, que é a diferença entre o que você pagou pelo estoque e seu valor de mercado justo no dia da sua compra. Mas se o seu elemento de pechincha é mais que o seu ganho real com a venda do estoque, você reporta como compensação o valor do ganho real. A remuneração reportada é tributada como renda ordinária. (As categorias 2, 3 e 4 acima mencionadas são disposições desqualificadas).

1. Faça exercitar a sua opção de compra das ações e segure-as.

Preço de mercado em 30/06/2017.

Número de ações.

Você não divulga nada em seu Schedule D 2017 (Ganhos e Perdas de Capital) porque você ainda não vendeu o estoque. Seu empregador não incluirá qualquer compensação relacionada às suas opções no Formulário W-2 2017.

Mas você terá que fazer um ajuste para o Imposto Mínimo Alternativo (AMT) que é igual ao elemento de barganha, que é $ 2.000 ($ 45 - $ 25 = $ 20 x 100 partes = $ 2,000). Informe este valor no Formulário 6251 de 2017: Imposto Mínimo Alternativo, linha 14.

2. Faça exercitar a sua opção de compra das ações e, em seguida, venda essas ações no mesmo ano civil.

Número de ações.

O elemento de pechincha é a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou as ações (US $ 45 - $ 20 = $ 25 x 100 = $ 2.500). Esse montante já deve ser incluído nos salários totais relatados na Caixa 1 do seu Formulário W-2 de 2017 porque esta é uma venda desqualificadora (ou seja, você está desqualificado de levá-lo como um ganho de capital e sendo tributado na menor taxa de ganhos de capital porque você vendeu as ações menos de um ano após o exercício da opção). Se esse valor não for incluído na Caixa 1 do Formulário W-2, adicione-o ao valor que você está reportando no seu Formulário 1040, linha 7, 2017.

Informe a venda no seu Anexo D, Parte I, como uma venda de curto prazo. A venda é de curto prazo porque não passaram mais de um ano entre a data em que você adquiriu o estoque real ea data em que você vendeu. Para fins de relatório no Schedule D:

A data adquirida é 30/06/2017. A data vendida é também 30/06/2017. A base do custo é de US $ 4.500. Esse é o preço real pago por ação vezes o número de ações (US $ 20 x 100 = $ 2,000), mais os valores reportados como receita de remuneração na sua declaração de imposto de 2017 (US $ 2.500) O preço de venda é de $ 4.500 ($ 45 x 100 ações). Isso deve corresponder ao valor bruto mostrado no Formulário 1099-B 2017 que você recebeu do seu corretor após o final do ano.

Você acaba reportando nenhum ganho ou perda na transação de estoque, mas o lucro total de $ 2.500 será tributado em sua taxa de imposto ordinária. Como você exerceu as opções e vendeu o estoque no mesmo ano, você não precisa fazer um ajuste para fins de Imposto Mínimo Alternativo.

3. Vender ações no próximo ano civil, mas menos de 12 meses depois de comprá-las.

Preço de mercado em 31/12/2015.

Número de ações.

Ganho real de venda.

Ao contrário do exemplo anterior, a compensação é calculada como o menor do elemento de barganha ou o ganho real da venda do estoque, porque o preço de mercado no dia da venda é menor do que no dia em que você exerceu sua opção.

O elemento de barganha, ou seja, a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou as ações ($ 45 - $ 20 = $ 25 x 100 ações = US $ 2.500) O ganho real na venda do estoque ( $ 30 - $ 20 = $ 10 x 100 ações = $ 1.000).

Neste exemplo, o valor que é considerado uma compensação é limitado a US $ 1.000, o seu ganho real quando você vende as ações, mesmo que seu elemento de barganha ($ 2.500) seja maior. Os US $ 1.000 podem ser incluídos nos salários totais mostrados na Caixa 1 do seu Formulário W-2 de 2017 de seu empregador porque esta é uma venda desqualificadora, o que significa que não é qualificado para tratamento como um ganho de capital (nas taxas de ganhos de capital mais baixas) . Se o valor de US $ 1.000 não estiver incluído na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2017, você ainda deve adicioná-lo ao valor que você está reportando como receita de remuneração na linha 7 do Formulário 1040 de 2017.

Para ser tributado apenas no menor dos dois cálculos, ($ 2.500 vs. US $ 1.000 em nosso exemplo), a venda não pode ser uma das seguintes:

Uma venda de lavagem: se você recompra ações da mesma empresa (por exemplo, através de um plano de compra de ações de empregado) no prazo de 30 dias antes ou depois da venda das ações obtidas com o exercício da opção, será considerada alguma ou a totalidade da venda uma venda de lava. Você não poderá denunciar o menor cálculo como receita de ações vendidas em uma venda de lavagem. Você deve reportar os $ 2.500 como receita. Uma venda para uma parte relacionada: se você vender as ações para uma parte relacionada (um membro da sua família ou uma parceria ou empresa na qual você tenha mais de um interesse de 50%), você deve denunciar os $ 2.500 como receita. Um presente: se você entregou o estoque a um indivíduo ou a uma instituição de caridade, em vez de vender as ações, você deve denunciar $ 2.500 como receita.

Informe a venda no seu Anexo D da Parte I, Parte I, como uma venda de curto prazo. É considerado de curto prazo porque menos de um ano passou entre a data em que você adquiriu o estoque e a data em que você o vendeu. Para fins de relatório no Schedule D:

A data adquirida é 31/12/2016 A data vendida é 15/06/2017 O preço de venda é de US $ 3.000. Este é o preço na data de venda ($ 30) vezes o número de ações vendidas (100). Esse montante deve ser reportado como o valor bruto no Formulário 1099-B 2017 que você receberá do corretor que lidou com a venda. A base de custos é de US $ 3.000. Este é o preço real pago por ação vezes o número de ações (US $ 20 x 100 = $ 2,000) mais o valor da remuneração reportado em seu Formulário 2014 (US $ 1.000). O ganho resultante é zero.

Como essa venda não ocorreu no mesmo ano do ano em que você exerceu as opções, você deve fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou originalmente o estoque, você deveria ter relatado um ajuste de renda para fins de AMT nesse ano. Descubra se este foi o caso, observando o Formulário 6251 (Imposto Mínimo Alternativo) para o ano em que você comprou as ações. No nosso exemplo, o valor que deveria ter sido relatado em seu Formulário de 2017 6251 foi o elemento de barganha ($ 45 - $ 20 = $ 25) vezes o número de ações (100), que equivale a US $ 2.500.

4. Vender ações pelo menos um ano e um dia após a compra, mas menos de dois anos após a data da concessão.

Preço de mercado em 02/01/2016.

Comissões pagas na venda.

Número de ações.

O elemento de barganha é calculado como a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o estoque ($ 45 - $ 20 = $ 25 x 100 ações = $ 2.500). Esse valor deve ser incluído nos salários totais mostrados na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2017 de seu empregador, porque esta é uma venda desqualificadora (o que significa que seu ganho não se qualifica para o tratamento de ganhos de capital para o qual as taxas são mais baixas do que para o ordinário renda em 2017). Se esse valor não estiver incluído na Caixa 1 do Formulário W-2, você ainda deve adicioná-lo ao valor da renda de compensação que você denuncia no seu Formulário 1040, linha 7, de 2017.

Você também deve denunciar a venda do estoque em seu Anexo D, Parte II de 2017, como uma venda de longo prazo. É longo prazo porque passaram mais de um ano entre a data em que você adquiriu o estoque e a data em que você o vendeu. Para fins de relatório no Schedule D:

A data adquirida é 02/01/2016 A data vendida é 15/06/2017 O preço de venda é de US $ 8,490. Este é o preço na data de venda ($ 85) vezes o número de ações vendidas (100), ou US $ 8.500. Então, subtramos as comissões pagas na venda (neste exemplo, US $ 10), resultando em $ 8,490. Esse montante deve ser reportado como o valor bruto no Formulário 1099-B 2017 que você receberá do corretor que lidou com a venda. A base de custos é de US $ 4.500. Este é o preço real pago por ação vezes o número de ações (US $ 20 x 100 = $ 2,000) mais a receita de compensação reportada no Formulário 1040 de 2017 (US $ 2.500). O ganho resultante é de US $ 3.990 (US $ 8.490 - $ 4.500 = $ 3.990).

Como essa venda não ocorreu no mesmo ano do ano em que você exerceu as opções, você deve fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou originalmente o estoque, você deveria ter relatado um ajuste de renda para fins de AMT nesse ano. Descubra se este foi o caso, observando o Formulário 6251 (Imposto Mínimo Alternativo) para o ano em que você comprou as ações. No nosso exemplo, o valor que deveria ter sido relatado em seu Formulário de 2017 6251 foi o elemento de barganha ($ 45 - $ 20 = $ 25) vezes o número de ações (100), que equivale a US $ 2.500. Então, o que você faz neste ano? Você terá que reportar outro ajuste em seu Formulário de 2017 6251. Explicamos como você calcula seu ajuste de AMT na seção chamada de Reporte de Ajuste de Opção de Ação Incentiva para o Imposto Mínimo Alternativo abaixo.

5. Vender ações pelo menos um ano e um dia após a compra e pelo menos dois anos após a data da concessão.

Preço de mercado em 02/01/2015.

Comissões pagas na venda.

Número de ações.

Esta venda é uma venda qualificada, porque passaram mais de dois anos entre a data de outorga e a data de venda, e passaram mais de um ano entre a data de exercício e a data da venda. Como esta é uma venda qualificada, o Formulário W-2 2017 que você recebe de seu empregador não informará nenhum valor de compensação para esta venda.

Informe a venda no seu Anexo D, Parte II, como uma venda de longo prazo. É longo prazo porque mais de um ano se passou entre a data em que você adquiriu o estoque e a data em que você o vendeu. Para fins de relatório no Schedule D:

A data adquirida é 02/01/2016 A data vendida é 15/06/2017 O preço de venda é de $ 8,490. Este é o preço na data de venda ($ 85) vezes o número de ações vendidas (100), ou US $ 8.500. Subtramos as comissões pagas na venda (neste exemplo $ 10), resultando em $ 8,490. Esse montante deve ser reportado como o valor bruto no Formulário 1099-B 2017 que você receberá do corretor que lidou com a venda. A base de custos é de US $ 2.000. Este é o preço real pago por ação vezes o número de ações ($ 20 x 100 = $ 2,000). O ganho de longo prazo é a diferença de $ 6,490 ($ 8,490 - $ 2,000 = $ 6,490).

Como essa venda e o exercício das opções não ocorreram no mesmo ano, você deve fazer um ajuste para AMT. Quando você comprou originalmente o estoque, você deveria ter relatado um ajuste de renda para fins de AMT nesse ano. Descubra se este foi o caso, observando o Formulário 6251 (Imposto Mínimo Alternativo) para o ano em que você comprou as ações. No nosso exemplo, o valor que deveria ter sido relatado em seu Formulário de 2017 6251 foi o elemento de barganha ($ 45 - $ 20 = $ 25) vezes o número de ações (100), que equivale a US $ 2.500. Então, o que você faz neste ano? Vamos explicar como você calcula seu ajuste AMT na seção abaixo.

Relatando um Ajuste de Opção de Ação de Incentivo para o Imposto Mínimo Alternativo.

Se você comprar e segurar, você informará o elemento de pechincha como receita para fins de imposto mínimo alternativo. Informe este valor no Formulário 6251: Imposto Mínimo Alternativo para o ano em que você exerce os ISOs.

E quando você vende o estoque em um ano posterior, você deve reportar outro ajuste no Formulário 6251 para o ano de venda. Mas qual é o ajuste que você deve reportar? O ajuste do formulário 6251 do ano de venda é adicionado à base do custo do estoque para fins de imposto mínimo alternativo (mas não para fins de imposto regular).

Assim, no exemplo 5, ao invés de usar uma base de custo de $ 2,000 para AMT, uma base de custo de US $ 4.500 (US $ 2.000 mais $ 2.500 do ajuste AMT a partir do ano de exercícios) deve ser usado. Isso resulta em um ganho de $ 3,990 para fins de AMT da venda, que difere do ganho de impostos regulares de US $ 6,490 em exatamente US $ 2.500. Isso é bastante complicado e é melhor deixar o software de preparação de impostos, como o TurboTax.

Créditos AMT não utilizados.

No ano em que você exerce uma opção de compra de ações de incentivo, a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício e o preço de exercício conta como receita de acordo com as regras AMT, o que pode desencadear um passivo AMT. No entanto, você também ganhará geralmente um crédito AMT nesse ano. Você pode usar o crédito para reduzir sua conta fiscal nos últimos anos. No entanto, existem limitações sobre quando você pode usar um crédito AMT. Em alguns casos, os créditos AMT não podem ser usados ​​por vários anos. Felizmente, uma mudança favorável aos contribuintes em 2008 permite que indivíduos com créditos AMT não utilizados com mais de três anos de idade (os chamados créditos AMT não utilizados de longo prazo) para cobri-los. Para o ano fiscal de 2017, os créditos AMT não utilizados de longo prazo são aqueles que foram obtidos em 2007 pré-2007. Os contribuintes com créditos não utilizados a longo prazo de exercícios anteriores a 2007 geralmente podem coletar pelo menos metade dos seus valores de crédito, arquivando seus retornos em 2017 e o restante pode ser coletado ao apresentar os seus retornos em 2017. Para calcular a quantidade de créditos AMT não utilizados que podem ser recolhidos de acordo com esta regra, preencha o Formulário 8801 (Crédito para o Imposto Mínimo do Ano Anterior).

Considere a imagem inteira.

É importante dar uma olhada na imagem completa de seus ganhos e perdas de capital para fins da AMT quando você vende ações que você comprou ao exercer opções de ações de incentivo. Se o mercado ligar você depois de ter exercido suas opções e o valor atual do seu estoque agora é menor que o que você pagou, você ainda pode estar sujeito ao Imposto Mínimo Alternativo. Um caminho a seguir é vender o estoque no mesmo ano em que você o comprou, criando uma disposição "desqualificadora". Dessa forma, você não estará sujeito à AMT, mas você ficaria sujeito a impostos regulares sobre a diferença entre o preço de exercício de sua opção e o preço de venda.

Por exemplo, suponha que você exerceu opções em US $ 3 por ação no dia em que a ação estava vendendo por US $ 33 e o valor das ações caiu para $ 25. Se você vender as ações em US $ 25 antes do final do ano, você seria tributado às taxas de imposto de renda ordinárias em US $ 22 por ação (US $ 25 a US $ 3) e não estará sujeito a quaisquer preocupações da AMT. Mas se você segure o estoque, você seria tributado para fins de AMT no ano em que você exerceu a opção no lucro fantasma de US $ 30 por ação - a diferença entre o preço de exercício de sua opção eo preço de mercado no dia em que você comprou as ações - mesmo se o preço de mercado real de suas ações caiu depois dessa data. Pode ser aconselhável consultar um profissional de impostos antes de fazer qualquer transação que envolva ações da ISO.

A TurboTax Premier Edition fornece ajuda extra com investimentos, para que você possa rastrear e calcular seus ganhos e perdas - e os cálculos TurboTax são garantidos com precisão.

Uma palavra de cautela.

Seu empregador não é obrigado a reter o imposto sobre o rendimento quando exerce uma Opção de compra de ações de incentivo, uma vez que não há imposto devido (de acordo com o sistema de impostos regulares) até que você venda o estoque. Embora nenhum imposto seja retido quando você exerce um ISO, o imposto pode ser devido mais tarde quando você vende o estoque, conforme ilustrado pelos exemplos neste artigo. Certifique-se de planejar as consequências fiscais quando considerar as consequências da venda do estoque.

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O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público; Ele não oferece conselhos personalizados de impostos, investimentos, jurídicos ou outros negócios e profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, leis ou qualquer outro assunto comercial e profissional que o afete e / ou sua empresa.

& raquo; A tributação das opções de compra de ações.

Taxa individual Alberta 2016 Tabela 1 - Alberta (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual British Columbia 2016 Tabela 1 - Tabela da Colúmbia Britânica (2016) 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Manitoba 2016 Tabela 1 - Manitoba (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Nova Brunswick 2016 Tabela 1 - Novo Brunswick (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Terra Nova e Labrador 2016 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Nova Scotia 2016 Tabela 1 - Nova Scotia (2016) ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável Créditos (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Fiscalidade individual Ontário 2016 Tabela 1 - Ontário (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Impostos individuais Prince Edward Island 2016 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Saskatchewan 2016 Tabela 1 - Saskatchewan (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa corporativa, CPP e EI 2016 Tabela 1 - Rendimento comercial elegível para SBD (2016) Tabela 2 - Tabela 3 - Taxas de provisão de custo de capital (2016) Tabela 5 - Créditos de imposto de investimento de RS & DE 2016 (CIF) ¹ Tabela 6 - Taxas de redução de custo de capital (2016) Tabela 7 - - Plano de Pensões do Canadá (2016) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 16)

A tributação das opções de compra de ações.

Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exercer a opção.

Por exemplo, você fornece um dos seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em US $ 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Como seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.

Como o benefício é tributado?

As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o funcionário lida com o comprimento do braço com a corporação.

Se a empresa for um CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade deste valor, se certas condições forem atendidas. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.

Exemplo: em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2016, o valor do estoque duplicou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Assume-se que as condições para a dedução de 50% são satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma:

E se o estoque declinar em valor?

No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para US $ 10 no momento da venda em 2016? Nesse caso, o empregado reportaria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 ($ 5.000 perdas de capital permitidas). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda do emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2016 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.

Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos.

Opções de ações da empresa pública.

As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável.

Para opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite de aquisição anual de US $ 100.000). No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 da. m. EST em 4 de março de 2010 já não são elegíveis para o diferimento.

Alguns funcionários que se aproveitaram da eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários de opção, ao ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de impostos diferidos sobre o benefício da opção de compra de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto de disposição dos valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2010 e antes 2015, e que a eleição foi arquivada na data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.

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Tributação das Opções de Ações para Empregados no Canadá.

Allan Madan, CA.

Você recebeu opções de estoque de seu empregador canadense? Se sim, então é altamente recomendável que você examine os pontos neste artigo. Neste artigo, eu explico como o & # 8220; Tributação de opções de estoque para funcionários no Canadá & # 8221; diretamente o afeta.

Uma opção de estoque de empregado é um acordo onde o empregador dá a um empregado o direito de comprar ações da empresa em que trabalham normalmente com um preço com desconto especificado pelo empregador. Existem diferentes tipos de opções de ações que podem ser emitidas para os funcionários - mais informações podem ser encontradas no site da Agência de Receita do Canadá.

Para os empregadores que procuram vender as ações de sua empresa, por favor dê uma olhada em nosso artigo, "Planejando a venda de um negócio?"

CCPCs (Canadian Controlled Private Corporations) - Opções de ações do empregado.

A CCPC é uma empresa incorporada no Canadá, cujas ações são de propriedade de residentes canadenses. Por definição, uma CCPC é uma "empresa privada" e, portanto, não está listada em uma bolsa de valores pública como a Bolsa de Valores de Nova York ou a Bolsa de Valores de Toronto.

Quando seu empregador concede ou oferece uma opção de compra de ações, você não precisa incluir nada em seu lucro tributável naquele momento. Em outras palavras, não há conseqüências fiscais para você na data da concessão.

Quando você exerce uma opção de compra de ações, o que significa comprar as ações através de seu empregador, você deve incluir um benefício tributável em sua renda. O benefício tributável é igual à diferença entre o preço de exercício (ou seja, o preço que pagou para comprar as ações) eo valor de mercado das ações no momento da compra.

Existe um diferimento de imposto especial para os funcionários das CCPCs. O benefício tributável pode ser adiado para a data em que as ações são vendidas. Isso torna mais fácil para os funcionários pagar impostos porque terão dinheiro disponível com a venda das ações.

Opções de estoque de empregado CCPC.

Vejamos um exemplo. Suponha que o preço de exercício é de US $ 3 / ação e o valor de mercado é de US $ 10 / ação. Quando você exerce seu direito de comprar as ações, um benefício tributável é realizado por US $ 7 / ação (US $ 10 menos US $ 3). Lembre-se, para os funcionários da CCPC, o benefício tributável é adiado até que as ações sejam vendidas.

Se você encontrar uma dessas duas condições, pode reclamar uma dedução fiscal igual a ½ do benefício tributável, ou US $ 3,50 neste exemplo (50% x $ 7).

Você realizou as ações por pelo menos dois anos depois de comprá-las. O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações quando foram concedidas a você Imposições fiscais para as opções de ações do empregado CCPC.

Empresas públicas - Opções de ações dos empregados.

Agora, vamos para a tributação das opções de compra de ações para empresas públicas.

Na data em que você é concedido ou recebe opções de ações em um empregador que é uma empresa aberta, você não tem uma conseqüência de imposto pessoal. No entanto, na data em que você compra as ações, você obterá um benefício tributável igual à diferença entre o preço de exercício das ações e o valor de mercado das ações nessa data. Você não pode adiar o momento deste benefício tributável.

Vamos assumir que você trabalha para a Coca-Cola Canadá e o valor justo de mercado das ações hoje é de US $ 30 / ação. De acordo com o contrato de opção, você pode exercer ou comprar as ações por US $ 10 / ação. Portanto, o benefício tributável que será incluído no seu rendimento no momento do exercício é de US $ 20 / ação.

Depois de comprar as ações, você tem duas opções: (A) Você pode vender imediatamente as ações ou (B) Você pode segurá-las se acreditar que elas aumentarão em valor no futuro. Se você optar por manter as ações e vendê-las no futuro com lucro, o lucro obtido com a venda será classificado como um ganho de capital e sujeito a imposto. Se você vende as ações ou segure-as, os impostos serão deduzidos do seu cheque de pagamento para contabilizar o benefício tributável que você realizou na compra das ações.

Árvore de decisão para opções de ações de funcionários para empresas públicas.

No entanto, não segure as ações por muito tempo depois de comprá-las. Isso ocorre porque, se o preço do estoque cai, você ainda é responsável pelo benefício tributável realizado na data da compra.

Você pode reclamar uma dedução fiscal por ½ do benefício tributável realizado na data do exercício. Para fazer isso, todas estas 3 condições devem ser atendidas:

Você recebe ações ordinárias normais após o exercício. O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações no momento em que as opções foram concedidas. Você trabalha em condições de mercado ou de terceiros com seu empregador.

Aviso Legal.

As informações fornecidas nesta página destinam-se a fornecer informações gerais. A informação não leva em consideração sua situação pessoal e não se destina a ser usada sem consulta de profissionais contábeis e financeiros. Allan Madan e Madan Chartered Accountant não serão responsabilizados por quaisquer problemas decorrentes do uso das informações fornecidas nesta página.

SOBRE O AUTOR.

ALLAN MADAN.

Allan Madan é um CPA, CA e fundador da Madan Chartered Accountant Professional Corporation. Allan fornece serviços valiosos de planejamento tributário, contabilidade e preparação de imposto de renda na região da Grande Toronto.

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Comentários 113.

Obrigado pela explicação muito detalhada.

Outra dúvida é que [50% de] o ganho de opções de ações da empresa de capital aberto poderá compensar a perda de capital do ano anterior?

Artigo muito perspicaz

Gostaria de saber se existe algum imposto sobre os ganhos de capital em ações apreciadas ao dar a outra pessoa como presente?

As ações quando administradas como um presente não são sujeitas a nenhum imposto sobre ganhos de capital, mesmo que tenham sido apreciadas em valor.

Allan Madan e Team.

Tenho que pagar impostos sobre perdas de capital quando eu exercer minhas ações?

Não, você não precisa pagar quaisquer impostos porque não há ganhos de capital, mas sim obtém benefícios fiscais para vendê-lo em prejuízo.

Allan Madan e Team.

Oi Allan, apenas para esclarecer, se eu tiver perdas de capital em minhas ações, posso deduzir isso dos meus ganhos de capital para minimizar meus impostos sobre os ganhos de capital, mesmo que fossem ações separadas?

Sim, a fonte do ganho ou perda de capital é irrelevante, uma vez que você deve reportar seus ganhos de capital totais e perda de capital em sua declaração de imposto de renda. É importante notar que, para efeitos fiscais, as perdas de capital são apenas reportadas em itens que se destinam a aumentar de valor. Eles não se aplicam a itens usados ​​para uso pessoal, como automóveis (embora a venda de um carro com lucro ainda seja considerada como resultado tributável).

Allan Madan e Team.

Como o CRA calcularia o preço apreciado dos estoques para coincidir com a inflação?

A CRA tem seus próprios métodos de cálculo, especialmente para estoques que os indivíduos podem ter mantido por longos períodos de tempo. É melhor entrar em contato direto com o CRA para obter informações mais específicas.

Allan Madan e Team.

Oi Allan, existem impostos sobre as ações recebidas de um indivíduo falecido por meio de sua vontade nos casos em que as ações aumentaram drasticamente em valor?

As ações somente serão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital quando e se você decidir exercer / vender as ações. Não há impostos sobre a transferência de ativos através de testamentos.

Não se deve considerar que os ativos na morte serão descartados, portanto, haverá ganhos no estoque?

O que aconteceria se as opções ainda não fossem exercidas no momento da morte?

Obrigado pela sua pergunta. Após a morte, existe uma disposição julgada de todos os seus ativos pelo valor justo de mercado nesse momento, com exceção dos ativos desejados ao seu cônjuge. Se você não exerceu suas opções de ações antes da sua morte, então provavelmente expirará e se tornará inútil, a menos que o acordo de opções indique que um beneficiário sobrevivente pode assumir as opções em seu lugar.

Oi Allan, como parte do meu contrato de trabalho, tenho uma opção para receber ações ou $ 10000. Se eu optar por receber as ações, mas depois mudei de idéia, já que os valores dos estoques são projetados para diminuir o valor, eu seria tributado nos US $ 10.000?

Se você optar por retomar os US $ 10.000, ele seria incluído como parte do seu lucro tributável total, desde que você o tenha recebido no ano de tributação. Se for uma opção possível, você pode optar por adiar a receita recebida para o próximo ano, a fim de evitar pagar menos impostos neste ano, se você projetar sua renda para ser menor.

Allan Madan e Team.

Existe perda de ganhos de capital para ações emitidas nos casos em que a empresa se declarou em bancarrota?

A perda de capital só é aplicada aos casos em que você realmente vendeu o estoque. Felizmente, para você, há uma disposição nos termos da seção 50 (1) do ato de imposto de renda que permite algum alívio fiscal. Quando isso for aplicado, as ações serão consideradas como tendo sido descartadas pelo produto de nulo no final do ano e foram recarregadas para base de custo ajustado (ACB) de zero imediatamente após o final do ano. Como resultado, você poderá perceber a perda de capital no estoque. A regra de perda superficial não se aplica em situação.

Allan Madan e Team.

E se a minha empresa for adotada por vários investidores e vai de uma empresa pública para uma empresa privada, quando eles possuem 90% das ações, eu estou obrigado a vender o meu com valor de mercado inferior, eu recebo qualquer alívio fiscal em termos de perdas de capital?

Se você for forçado a vender suas ações, então é ilegal que elas paguem abaixo do valor de mercado para as ações restantes, você deve conseguir pelo menos o valor de mercado para você. Se não, você pode deduzir sua perda de capital contra os ganhos de capital por alívio fiscal.

Allan Madan e Team.

Eu fiz alguns trabalhos de contratação para uma pequena empresa de tecnologia de inicialização. Como eles não tinham dinheiro, eles me pagaram em ações, se e quando eles levaram a empresa pública, eu teria que pagar impostos então?

Você só teria que pagar imposto sobre os ganhos de capital quando e se você decidir exercer / vender suas ações. Se continuar a segurá-los, não será sujeito a quaisquer impostos.

Allan Madan e Team.

É possível manter minhas ações dentro de uma conta do CELI? Como os juros acumulados sobre essas ações serão tributados?

Sim, as ações ordinárias em geral são elegíveis para investimentos do CELI, no entanto, essas ações devem estar listadas em uma bolsa de valores designada. Se eles não estiverem listados, eles serão categorizados como um investimento não qualificado dentro de seu CELI e você será atingido com algumas penalidades severas.

A tributação dos juros acumulados seria a mesma para qualquer tipo de contribuições de investimento feitas para o seu CELI.

Allan Madan e Team.

O que seria classificado como uma bolsa de valores designada? e as reservas de moeda de um centavo?

Oi, Mahmoud, o Departamento de Finanças do Canadá possui uma lista de 41 bolsas de valores designadas no site aqui fin. gc. ca/act/fim-imf/dse-bvd-fra. asp.

Os estoques Penny negociados em folhas cor-de-rosa não estão em uma bolsa de valores designada, mas qualquer estoque de moeda de um centavo (pessoas em desacordo com a sua definição) que estão listadas em qualquer uma das bolsas de valores designadas são elegíveis para investimentos do CELI.

Allan Madan e Team.

E se um estoque estiver listado em várias trocas, algumas das quais não estão listadas, como o departamento de finanças classificaria isso?

Enquanto a ação estiver listada em pelo menos uma bolsa de valores aprovada que seja reconhecida pelo departamento de Finanças, ela será qualificada para investimento no CELI.

Allan Madan e Team.

Eu atualmente trabalho para um CCPC, e eles me ofereceram $ 5000 em estoque como compensação. Como sou novo no mundo das ações, estou me perguntando o que fazer com estas. O que acontece quando eu exercito minhas opções de compra de ações? Existem implicações fiscais?

Olá, e obrigado pela sua pergunta.

As opções de ações são uma das formas mais comuns de compensação não monetária que os empregadores oferecem. Eles são um benefício tributável e devem ser incluídos em sua receita de emprego total na caixa 14 do seu boletim T4. Veja como eles funcionam. Um empregado tem a opção de comprar ações de uma empresa a um preço futuro. Nesta fase, não há nada para informar sobre a renda.

Quando você compra os estoques a esse preço de acordo (chamado de exercitar sua opção), o benefício tributável entra em jogo. Este benefício é calculado como a diferença entre o valor justo de mercado das ações na data em que você comprou o valor compartilhado e o preço que você pagou por eles. Como seu empregador é um CCPC, você pode diferir todo seu benefício tributável até vender suas ações.

Trabalhei para uma empresa em 2003 que tinha um IPO. Os empregados receberam opções de compra de ações e recebi 2.000 ações. Ainda tenho a carta do homem que era então presidente e CEO. A duração do contrato foi de 25 anos. No entanto, acabei deixando a empresa alguns meses depois, por isso parece que eu estou apenas 25% investido. A empresa já foi dividida em duas empresas separadas.

Alguma das minhas opções de ações tem valor hoje? Posso retirar minha parcela adquirida?

No seu caso, você teria 25% do contrato original para 2000 ações. A principal questão que você precisa responder aqui é qual empresa assumiu o estoque. Se a empresa se dividisse em dois, quem assumiu as ações? Além disso, a empresa que assumiu as ações encobriu os contratos de opção? Às vezes, o plano de opção de estoque de empregado (ESOP) não terá as opções convertidas se a empresa estiver dividida.

Se a empresa não lhe desse opções, mas apenas 2.000 ações, você precisaria saber o que as ações foram convertidas. A maioria das empresas apenas oferece contratos de opção para executivos, porque eles não estão realmente segurando o estoque. A maioria dos planos de opções não tem uma conquista, mas o ESOP irá.

Eu chamaria a empresa que detém o estoque e descubra quais são suas opções. Se a empresa se separou em 2003, provavelmente demorará muito para descobrir a informação. As empresas só são obrigadas a manter registros na frente do escritório por 3 a 5 anos, dependendo do tipo de registro. Portanto, quanto mais cedo você fizer isso, melhor.

Oi, Allan. Minha empresa está me oferecendo algumas ações como compensação. Quais são as coisas que eu deveria saber antes de as tomar?

Um plano de opção de compra de ações permite que seu empregador venda suas ações a um preço predeterminado (conhecido como o preço de exercício). Normalmente, você exercerá seu direito de comprar ações apenas quando o preço do mercado justo for maior do que seu preço de exercício. Afinal, se o seu exercício é de 15 $ por ação e o valor de mercado é de apenas 12 $, você está pagando demais. Ao considerar tomar uma opção de estoque de empregado, você quer ter certeza de que as ações da empresa vão aumentar em valor. Além disso, você quer ter certeza de que você pode vender as ações mais tarde. Se sua empresa é privada, certifique-se de ter alguém para vender essas ações. Isso não ajudará a ter muitas ações no valor de milhões se ninguém estiver comprando.

Allan Madan e Team.

Oi, Allan. Eu me inscrevi para um plano de compartilhamento de ações dos funcionários no CELI com meu empregador. De acordo com o acordo, ele corresponde a 5% das minhas contribuições. Recebi um T4PS com um valor na caixa 35 que eu preciso incluir na minha declaração de imposto. Eu pensei que o dinheiro que você ganha de um CELI é livre de impostos, estava errado?

Somente os juros, dividendos ou ganhos de capital dentro de um CELI são isentos de impostos. Os valores contribuídos para isso são considerados após impostos e, portanto, não são dedutíveis de renda. Por outro lado, os levantamentos não são considerados rendimentos.

Seu empregador faz suas contribuições de correspondência antes de impostos, razão pela qual essas contribuições são relatadas como receita adicional. É por isso que eles são relatados como receita adicional e devem ser reportados em sua declaração de imposto. Por causa das contribuições do seu empregador, é bastante fácil contribuir mais para o seu CELI. Isso pode gerar impostos de penalidade, então tenha cuidado. Se você tiver alguma dúvida sobre isso ou qualquer outra questão relacionada a impostos, não hesite em me perguntar.

Allan Madan e Team.

Não estou muito familiarizado com ações ou como elas funcionam, mas elas me parecem intrigantes. Como funcionaria se eu possuísse ações com a empresa para a qual eu trabalhava, obtive-o com um preço com desconto de acordo com as opções de estoque, mas depois foi encerrado. Eu ainda estaria na posse desses estoques e eu ainda teria que pagar impostos sobre eles? Ou eu perderia as ações desde que eu não estava mais empregado com a empresa?

Geralmente, os funcionários podem e manter as opções de estoque das empregadoras mesmo após a rescisão.

No ano em que você exerce suas opções, você terá uma inclusão de renda, que será a diferença entre o preço de exercício menos o FMV de ações quando as opções foram exercidas.

Quando você eventualmente vender as ações, haverá um ganho ou perda de capital.

A base de custo ajustada será o FMV das ações quando você exerceu as opções.

Se o produto da disposição for superior ao ACB, você terá um ganho de capital.

Se o produto da disposição for inferior ao ACB, você terá uma perda de capital.

Então, se eu casar ou morar com um sócio de direito comum, ela está fazendo muito menos do que eu. Poderia compartilhar alguns dos meus dividendos com ela para que ela possa se beneficiar das economias de impostos que acompanham as opções de ações ou que só seria aplicada ao retorno de minha própria pessoa?

De acordo com o sistema tributário canadense, existe uma provisão que permite que você transfira toda a sua renda de dividendos para o seu cônjuge para que seu cônjuge possa reconhecer 100% da sua receita de dividendos se determinadas condições forem atendidas. Isso pode ou não ser vantajoso dependendo de você e da situação fiscal do seu cônjuge e nós precisaremos de mais informações.

Oi, eu queria saber se valeria a pena investir algumas das minhas ações de empregado no meu RRSP em vez de vendê-las. Eu peço isso porque um colega meu compra suas ações de empregado a um preço reduzido e depois as vende em torno do início do ano. A partir daí, ele vende as ações, coloca o dinheiro em seu RRSP e depois compra as ações novamente dentro do REER. Ele diz que isto não o economiza muito em impostos, mas ajuda o retorno, pois ele pode armazenar dinheiro em seu REER e vê-lo não ser tributado. Isso é algo plausível?

Uma coisa a lembrar ao lidar com REERs é que eles são diferimentos de impostos, e não isentos de impostos. Isso significa que você pode economizar impostos sobre eles enquanto isso mantendo o dinheiro no REER, mas uma vez que você fizer uma retirada, você terá que pagar impostos sobre essas retiradas.

Realmente não há nenhuma maneira de evitar o pagamento de impostos sobre as ações dos empregados da corporação pública, mas há uma maneira de evitar impostos no futuro sobre esses valores. Se você contribuir com as ações diretamente para uma Conta de Poupança Livre de Impostos, você pode economizar em pagar impostos adicionais no longo prazo. Você ainda teria que pagar impostos sobre os ganhos de capital que você incorrer, e não haveria nenhum reembolso, mas sempre que você retirar o dinheiro do CELI seria livre de impostos. Espero que isto ajude.

Minha esposa está atualmente em licença de maternidade até março. Portanto, ela está no EI. A administração de sua empresa decidiu permitir que ele compaixasse suas opções de compra de ações até dezembro. Não temos certeza de quais serão as implicações fiscais deste. O departamento de finanças da empresa disse que o rendimento seria reportado no T4 como benefício dos empregados. Será que ela terá que denunciar esse rendimento para o CRA, e reduzirá o benefício da AE? Ela está no suporte de renda superior.

As opções não são tratadas como ganhos de capital, pois você não pode deduzir as perdas contra elas. Eles são, no entanto, tributados como renda ordinária. Além disso, eles estão sujeitos a uma dedução de opção de segurança & # 8220; & # 8221; (linha 249 na sua declaração de imposto) se determinadas condições forem atendidas. A metade do benefício de sua esposa que ela recebe de cobrar a opção está incluída em seu lucro tributável para o ano. Se ela estiver no suporte superior, metade do benefício da opção dela poderia ser tributada em 46%.

Allan Madan e Team.

No ano passado, exerci várias opções de ações diferidas. Como faço para denunciar isso?

Se você recebeu um T4 do empregador que também emitiu as opções de compra de ações em seu nome, o respectivo ganho ou perda seria relatado como parte do seu boletim T4 (bem como a dedução da opção de compra na caixa 39 e 41). Além disso, você poderá reclamar 50% do valor da linha 4 do Formulário T1212, Demonstração de Benefícios de Opções de Segurança Diferidas.

Allan Madan e Team.

Recebi opções de estoque de empregado quando minha empresa era privada e agora foi IPO. Então, ele é negociado publicamente, eu ainda não fiz # 8217; t & # 8220; exercido & # 8221; minhas opções de estoque e está programado para expirar em breve. Eu estou pensando em fazer exercício e segure # 8221 ;, quando eu fizer isso, eu terei de pagar à empresa o preço excessivo, mas também eu terei que pagar o imposto imediatamente (mesmo que eu não esteja vendendo, apenas segurando ?). Também como posso defferir os impostos para que eu possa dividir o lucro tributável em vários anos, então eu pago menos impostos?

Qualquer informação do & # 8220; Exercício & # 8221; e segure & # 8221; A opção seria boa.

Recebi opções de estoque de empregado quando minha empresa era privada e agora foi IPO. Então, ele é negociado publicamente, eu ainda não "exercitei" minhas opções de estoque e está pronto para expirar. Estou pensando em fazer "Exercício e segurar", quando eu fizer isso, eu vou ter que pagar à empresa o preço excessivo, mas também eu terei que pagar o imposto imediatamente (mesmo que eu não esteja vendendo, apenas segurando?). Também como posso diferir os impostos para que eu possa dividir o lucro tributável em vários anos, então eu pago menos impostos?

Qualquer informação da opção "Exercício" e retenção "seria boa.

Quais são as implicações tributárias de negociação de ações em uma conta sem CELI com uma corretora, quando se trata de impostos sobre lucros no final do ano? Existe uma taxa específica para ganhos de capital? Além disso, eu acompanho meus ganhos e perdas?

50% dos seus ganhos são contabilizados como receita tributável. Você pode deduzir as perdas de capital passadas de ganhos de capital atuais. Após ter avaliado ganhos de capital, se sua renda pessoal estiver abaixo do nível de isenção, você não pagará nenhum imposto sobre isso. Você também não precisa pagar impostos se você não vendeu o estoque este ano. Os ganhos de dividendos são tributados de forma diferente e têm taxas diferentes, dependendo se são considerados elegíveis ou não comestíveis.

Finalmente, acompanhe todos os seus ganhos e perdas. Sua instituição pode fornecer um resumo, mas não lhe dará um t-slip formal.

Allan Madan e Team.

Recebi uma opção de estoque da empresa há algum tempo. Tem um preço de exercício de US $ 3,10 e um colete de US $ 30.000 após cada um dos três anos. O dividendo anual mais recente foi de US $ 0,69, e seis meses atrás, a empresa se ofereceu para comprá-lo de volta. Embora ofereçam US $ 2,80, ninguém vendeu suas ações. O que, se alguma coisa devo fazer com estes? Quais são as regras fiscais em torno da minha situação?

As regras fiscais para as opções de compra de ações no Canadá diferem, dependendo se a empresa é um CCPC. Se houver, não há nenhum ganho imposto imediato. O ganho é tributado quando as ações são vendidas, não exercidas. Isso reduz significativamente a dificuldade inicial de comprar opções de estoque. Além disso, se as ações forem mantidas por pelo menos dois anos após o exercício, metade dos ganhos iniciais são isentos de impostos.

Se não for um CCPC, o ganho tributável pode ser devido no exercício de exercício. Muitas empresas nesta situação oferecem recompra parcial quase imediata para ajudar a compensar esses custos. A diferença entre o valor de mercado no momento do exercício eo valor no momento da venda é tributada como receita para não CCPC.

Meu conselho é exercitar e vender se o preço das ações for maior e levar seu lucro em dinheiro. Então, use esse lucro para comprar ações e coletar dividendos. Você será tributado sobre o lucro de vender suas opções e, mais tarde, sobre os dividendos.

Allan Madan e Team.

Eu trabalho no Canadá para uma empresa que negocia nos EUA. Um dos benefícios que recebo do meu trabalho é que eu obtenho unidades de estoque restrito (RSU) uma vez por ano. Estes estão ligados a uma conta ETrade que a empresa organizou para mim. Preenchi o formulário de imposto W-8BEN. Eu acredito que esta é a forma correta.

Acabei de descobrir que havia uma venda automática "para cobrir" # 8217; ação que vendeu estoque suficiente para representar 40% do valor que tinha adquirido. Esse montante satisfaz a receita de Canadá quando se trata de tempo de imposto? Ou eu também preciso colocar um pouco do restante? Perguntei a um contador, e ele disse que, uma vez que é um ganho de capital que o CRA me taxaria em 50% do valor # 8230, está correto?

Além disso, o estoque investido em 25,61 (que é o valor no qual o sell-to-cover aconteceu), mas no momento em que eu poderia vender, o estoque estava em 25,44. Isso tem alguma influência sobre a minha situação?

O valor de mercado justo da RSU no momento da compra é tratado como receita regular paga pelo seu empregador e será tributado em sua taxa marginal. 40% deve ser suficiente retenção para satisfazer seu imposto de renda pessoal, dependendo do que é a renda total do ano. Uma vez que adquiriu US $ 25,61, mas você vendeu US $ 25,44, você poderá reclamar uma perda de capital (ou levá-la para um ano em que você tenha ganhos, você pode compensar com isso).

Allan Madan e Team.

Eu trabalho para uma empresa iniciante, e parte da minha compensação é opções de ações. Supondo que tenhamos uma chance de sair (grande pressuposição, é claro), eu vou fazer uma grande quantia de dinheiro quando os exercito. O que acontece neste ponto com relação ao imposto? Como eu entendo, todo o crescimento do preço de exercício será tributado como ganhos de capital. Isso é correto? Se assim for, eu acabaria perdendo uma grande porcentagem de impostos.

É possível exercer as opções protegidas dentro de um CELI ou RRSP para evitar ganhos de capital? Existe alguma coisa que eu precise fazer de antemão (por exemplo, & # 8220; transferência & # 8221; as opções não exercidas em um CELI) para se preparar para isso?

Suas opções são tributadas nas taxas de ganhos de capital (ou seja, 50%), uma vez que você obtém uma dedução de 50% na inclusão de renda, assumindo que você atende a certas condições. Em relação a mantê-los em um CELI ou RRSP, certifique-se de garantir que eles não serão considerados investimentos não qualificados e / ou proibidos. Em geral, você precisa garantir que você e as partes que não sejam de nível comercial (como parentes) não serão proprietárias de mais de 10% da empresa.

No entanto, você pode não conseguir obtê-los em um CELI sem pagar algum imposto sobre eles. Este é o ponto de um CELI; As contribuições são pós-impostos. Você poderia exercer a opção, pagar o imposto (de renda) e transferir as ações para um CELI. No entanto, isso está assumindo que o preço das ações sobe depois de se exercitar.

Allan Madan e Team.

Olá, em 2012, comprei 1.000 ações na minha empresa em US $ 10 cada. Em 2013, as ações atingiram US $ 40 por ação. Alguns dos meus colegas de trabalho e eu decidimos vender as ações, mas as ações diminuíram de volta para US $ 10 por ação. Como devemos lidar com essa situação?

Oi. Neste caso, você deve reportar um benefício de emprego tributável de US $ 30.000 em seu retorno T1. Isso representa o lucro obtido nas ações até a data do exercício. Além disso, você deve reportar uma perda de capital de US $ 30.000 porque as ações caíram em valor quando você as vendeu. A má notícia é que a perda de capital de US $ 30.000 não pode ser compensada com o benefício de emprego tributável de US $ 30.000.

Se você quiser, entre em contato com o escritório local dos Serviços Tributários do CRA, explique a situação e eles determinarão se podem ser feitos acordos especiais de pagamento.

Allan Madan e Team.

Minha esposa precisará exercer algumas opções de seu antigo empregador nesta semana. É uma empresa de capital aberto. Eu entendo que ela terá impostos pagos sobre a diferença de preço entre o preço de exercício e o valor atual. A minha pergunta é quem é obrigado a enviar o valor do imposto à CRA: o empregador ou ela.

Se é o empregador, isso significa que eles podem reter algumas das ações como pagamento para a CRA?

Geralmente, a diferença entre o valor justo de mercado das ações no momento em que a opção é exercida eo preço da opção dará origem a um benefício tributável. Este benefício tributável está incluído na receita de emprego quando a opção de compra de ações é exercida (ou seja, é adicionada ao T4 como um salário ou um bônus).

Uma vez que este montante é como um salário, o empregador deve fazer remessas de folha de pagamento nela (CPP, EI e imposto de renda).

Oi, eu só queria saber se há algum benefício de transferir os estoques da minha conta poupança de ações para um CELI.

Oi Carla, se você tiver espaço para contribuir com o seu Cisf e você decide transferir suas ações para o CELI, considerar-se-á que as ações foram vendidas para obter um ganho de capital (ou perda de capital). Isso significa que pode haver impostos que você precisará pagar na transferência no ano fiscal. Se você puder pagar uma pequena quantia de ganho de capital agora, seus retornos futuros (ex. Ganho de capital, dividendos) serão isentos de impostos.

Entre em contato comigo ou com seu banco diretamente antes de decidir fazer a transferência. É sempre benéfico obter ajuda profissional para que você não tenha problemas.

Allan Madan e sua equipe.

No exemplo da sua empresa pública, as ações da Coca Cola estão em uma bolsa dos EUA, então, presumivelmente, as transações ocorrerão nos EUA através de algum tipo de agente ou corretora dos EUA. Isso significa que uma declaração de imposto dos EUA precisa ser arquivada para o rendimento obtido nos EUA?

De acordo com o tratado fiscal entre o Canadá e os EUA, os residentes canadenses que incorrem em ganho de capital em investimentos em ações dos EUA não são obrigados a apresentar a declaração de imposto dos EUA. Você simplesmente informará o ganho de capital em sua declaração de imposto canadense e pagará imposto ao Canadá.

Oi, você poderia me dizer quais são as implicações de custos para um empregador e um empregado em um plano de opções de ações.

Sob um plano de opção de compra de ações, no momento em que o direito da opção de compra de ações é transferido para o empregado, não há efeito sobre a situação fiscal do empregado até o empregado exercer ou descartar a opção. Se o empregado exercer a opção abaixo do valor justo de mercado das ações, o empregado receberá um benefício tributável. Este seria um benefício de emprego igual ao valor pelo qual o valor das ações na data de exercício excede o valor total pago.

Como empregador, os planos de opções de compra de ações não são dedutíveis, a menos que sejam pagos em dinheiro.

Olá Allan, eu possuo uma empresa start-up e estará contratando funcionários em breve. Eu só quero planejar com antecedência, então não me deparo com problemas na estrada. Quais as opções que devo ter para o estoque de funcionários?

Oi Veronica, existem três planos principais que você pode implantar para as opções de ações de seus empregados. Eles são os seguintes:

1) Plano de compra de ações do empregado (ESPP): Este plano permitirá que seus empregados compram ações em um preço com desconto. Muitos ESPPs fornecem um amortecedor na compra das ações: um empregado pagará um determinado valor ao longo de um período de tempo e em períodos pré-especificados, os empregados podem comprar ações com desconto usando os pagamentos acumulados. O benefício é igual ao valor das ações, menos o valor pago.

2) Plano de bônus de ações: de acordo com este plano, você terá que concordar em fornecer as ações para seu (s) empregado (s) gratuitamente. Por sua vez, você concorda em vender ou emitir ações para o empregado sem nenhum custo.

3) Plano de opção de compra de ações: este plano permite que seu (s) empregado (s) adquira ações de sua empresa ou de uma empresa que não seja do tipo do mercado a um preço predeterminado.

Oi, estou me movendo para os Estados em breve, mas ainda tenho estoque através do meu atual empregador. Preciso vender minhas ações agora? Ou posso manter os estoques e lidar com eles quando chegar aos Estados?

Olá Craig, se você tiver opções de ações no momento em que você se tornar um não residente, não deve haver conseqüências fiscais no momento em que você se muda, mas você será responsável por um benefício de emprego no exercício da opção.

Por outro lado, se você já aplicou para adquirir ações CCPC para adiar a renda do emprego novamente antes de se tornar um não residente, você enfrentará o imposto de partida sobre as ações que você possui. The gain or loss on disposition of the shares will be reduced by the inherent adjustment for employment income.

Hi Allan, is there a tax advantage to selling shares of my corporation?

Hello Jaimer, yes, in some cases there would be a big tax advantage for selling the shares of your corporation. If you have a qualified small Canadian-owned business or qualified farm property, you will be able to claim the capital gains exemption that will come from the sale of your shares. The capital gains exemption is $800,000 in vale for dispositions occurring on or after January 1st, 2014. This one idea could save you around $200,000 in income taxes.

You should note that selling shares is a lot harder than selling assets for your company. You may have to lower the price of your shares, and in turn, depending on your personal tax situation, you may not be able to make use of the capital gains exemption. The government restricts the use of the exemption in some cases where the taxpayer have claimed investment losses.

Hi Allan, is there any way to defer the taxes I pay on my stock options until I sell them?

Hi Kasey, if you work for a Canadian-controlled private corporation, you will be able to defer the tax on the employment benefit until the shares are sold. The CRA realizes that most people cannot find a way to pay tax on $50,000 of noncash compensation, which is why they allow you to defer the tax. However, if you do not work for a Canadian-controlled private corporation or a publicly traded company, no deferral will be available.

Hello Allan, I made the election to defer income taxes on my shares in a public company. The stock value has since declined and I don’t have enough money to pay the income taxes that I have deferred. Is there any way to postpone the payments until I get enough money to pay them off?

Hi Sarah, yes there is temporary relief that the CRA provides for employees who have made an election to defer income tax on declining stock options. The relief is intended to ensure the income taxes payable on the benefit arising on the exercise of the stock option does not exceed the proceeds of disposition received when the optioned securities are sold while taking account of the tax benefit resulting from the deductible capital loss on those securities.

To take advantage of this relief, the election must be filed no later than your filing deadline for the taxation year during which the shares are sold, which is almost always April 30th.

Hello Allan, I was thinking of giving shares to my employees instead of stock options. I know some of the advantages to this method, but not a lot about the disadvantages. Can you tell me a few disadvantages of giving shares to employees?

Hi Dan, here is a list of potential disadvantages for issuing shares to your employees.

• Deferred tax liability if shares are bought below fair market value.

• May need to defend the fair market value. You may also need an independent valuation, although that is very rare.

• You need to make sure that shareholder agreement provisions are in place.

• Issuing shares at very low prices on a cap table may look bad to new investors.

• More Shareholders to manage.

Here are some advantages of giving out shares.

• You can get up to $800,000 in life-time tax-free capital gains.

• 50% deduction on gains if shares held for more than two years or if shares were issued at FMV.

• Losses in a CCPC can be used as allowable business losses if the business fails.

• Can participate in Ownership of company.

• Less dilution than if stock options are issued.

I work for a public company and received 1000 shares of stock options. Let’s say the exercise price was $10/share, and the market value of the share was $13/share (at the time the shares were exercised). I paid necessary tax at the time of exercise, but I did not immediately sell my shares. If the shares go up in value to $15/share and I sell all my shares at this time, do I have to pay any taxes further taxes?

In your example, if you decide to sell your shares at $15, you will be taxed on the capital gain as follows:

Adjusted Cost Base: $13 (FMV of when you exercised your shares)

Proceeds of Disposition: $15 (FMV of when you sold your shares)

Inclusion Rate: 1/2.

Taxable Capital Gain: $1 / share you sell.

You record a gain of $2 for each share you sold and will have to pay $1 in taxable capital gains for each share you sold.

I have a question concerning taxation of stock options.

I work for a public company and was granted 1000 shares of stock options at the exercise price of $10/share (according to the agreement). The market value of the shares was $13/share (at the time the option was exercised). I paid the necessary taxes at the time of exercise and the employment benefit was included in my income on my T4 slip. If I hold on to the shares and the shares go up in value, and then I sell the shares at $15/share, do I need to pay taxes for the additional gain of $2/share?

Capital gains tax will apply to the additional $2 per share that you profited on sale.

Can I transfer Stock Options given to me to my personal company 100% owned by myself and my wife? Or to a company 100% owned by myself?

You can transfer stock options given to you to your corporation. However, there will be a capital gain realized upon the transfer. The amount of the gain will be equal to the market value of the options less the amount you paid for them. If your employer issued the stock options to you, it’s imperative that you read the options agreement to ensure that there are not any restrictions on transferring them.

There’s no tax savings in making a transfer of stock options to a corporation.

Quick question about employee stock options. I was wondering what the requirements are to deduct the stock option employment benefit?

As an employee who exercises options and acquires shares, you are entitled to an offsetting deduction that equates to one half of the employment benefit amount. This is given to you as long as these conditions are met:

& # 8211; the employer corporation is the issuer of shares.

& # 8211; the shares are not “preferred shares” but instead “prescribed shares”

& # 8211; the option exercise price must not be less than the fair market value of the shares at the time the option is granted.

& # 8211; the employee deals closely with the employer corporation.

I hope this helped,

I am ready to declare my security option benefit and I work for a private Canadian corporation – how do I go about this?

Declaring your security options benefits depends on the type of company issuing the benefits. If the company is a Canadian controlled private corporation, you have to report the benefits the year you plan on selling your securities.

I exercised options using a net exercise (they used part of my available options to purchase shares and provided me with a certificate for those shares) last year but on review the company did not report the taxable benefit on my T4. The stock is for a publicly listed company on the TSX. How should this be cleared up with CRA? Isn’t it the companies responsibility to report this as income on my T4?

It’s the company’s responsibility to report the taxable benefit realized upon exercising employee stock options. You should speak with your employer and ask them if they will be issuing amended T4 slips to their employees.

I was just wondering what kind of stock options can people generally choose from?

Employees are generally issued a variety of different options under one of three types of plan. There is the Employee Stock Purchase Plan (ESPP), Stock Bonus Plan, and the Stock Option Plan. For further details about each of these options, please visit the Canada Revenue Agency website.

I have read a lot about stock options for workers in Canada. I am just wondering why Canadian employers initially grant these options to their employees.

By granting stock options it ensures keeping good workers. Employers typically want their employees to feel like owners in the business. They also want skilled individuals, thus offering compensation beyond a salary is an incentive to stay loyal.

Quick question! What makes a stock option very “tax-efficient”?

Let’s use an example to answer this question! Suppose you exercise your stock option for $30,000 while the market value is $40,000 – this ultimately means you’ve received a benefit from your employment! You will face tax on the $10,000 benefit, – this is where the idea of ‘stock options’ should be of interest to you. Considering certain conditions are met, you can claim a deduction equal to 50% of the stock benefit. By including this $10,000 on your tax return, you could deduct $5,000. Thus, making a stock option very “tax-efficient”!

What conditions exist to ensure that I am entitled to the 50% deduction?

There are three conditions that must be met for you to be able to claim an offsetting deduction equal to 50% of the stock option that you report as income. The three conditions are as follows:

Eu. You cannot be in control of the corporation – you must deal with the company at arm’s length; on a third party basis.

ii. The shares must be common shares, not preferred shares.

iii. The stock options cannot be in the money on the the money on the day the option is granted.

I work for an NYSE listed company and received stock options as part of my compensation plan. I went on maternity leave last year and they had extended my vesting for the same amount of time (i. e. extended the year). Is this the same treatement in Canada or is this a US common occurance, perhaps company specific? Qualquer ajuda seria muito apreciada. - C.

As far as I am aware, this appears to be a company specific policy.

What is your take on the Liberal government’s pre-election promise to change how stop options are taxed?

I have unexercised employee options granted to me before the company I work for went public (IPO). Eu sou.

concerned that the changes can have a significantly negative effect on the tax on the gains of those options.

if/when exercised next year (stock price is currently too low to exercise now, or I would).

1) Do you think the federal government will go ahead with these changes? I have read articles that make it.

sound like it may not be worthwhile to go ahead as companies would logically have to be given the ability to.

deduct options as an expense, which is now not the case.

2) Do you think there will be any grandfathering that may benefit situations such as mine?

3) Do you think the changes will apply to pre-IPO companies as well as public companies?

4) If the federal government does go ahead with changes, do you think the changes will be exactly as.

promised, or might there be some lessening of their impact (e. g. higher annual exclusion)?

These are excellent questions. While the liberal government has expressed its intention to make employer stock option benefits 100% taxable, they have said that this high inclusion rate will only apply on gains in excess of $100,000. Therefore, most Canadians will not be affected. I suspect that the liberal government will go head with these plans, but I’m not completely certain.

The finance minister announced that options granted prior to the date on which the new stock option rules come into effect will be grandfathered. He did not specify whether the rules will be different for pre-IPO companies or public companies.

i work for a company that allows me to purchase stock options. they will match up to 30%. i am about to be laid off. better to cash out now? not sure if ei benefits will be reduced if i was to cash out while claiming ei.

Obrigado pela sua pergunta. If your total income for the year including taxable stock option benefits and EI payments does not exceed $61,000, then your EI payments will not be clawed-back. I suggest that you first calculate the total taxable benefit from cashing our your stock options before you decide whether or not it makes sense to cash out.

Hello Allan, can either stock option proceeds (or the options themselves) or ESPP stocks or proceeds be transferred or gifted to as spouse for taxation purposes ? The stock are in an American company which has been purchased and these stocks will be paid out all at the same time.

They can be gifted to a spouse at cost, so that a capital gain will not arise on the transfer. BUT, any income or gains earned by the recipient spouse on the transferred stocks / shares must be attributed back to the transferor spouse. So you can’t save taxes by way of a gift to a spouse.

So what if you have a taxable benefit on your t4 in 2015 and then in 2016 the company goes bankrupt. Can I claim a loss for those shares on my personal tax in 2016?

In that case, claim a capital loss. Capital losses are only deductible against capital gains.

Taxable Compensation on Statement on Publically traded – Employee Stock Option is it part of Purchase Price?

The taxable portion of stock-based compensation included in your T4 becomes your cost basis for the shares you received, assuming you have not cashed out and are still holding these shares.

I realized a gain of the sale of a non-qualified stock option from a US public company. I am a Canadian citizen working for a subsidiary of the US public company, in Canada. ON the sale of the options, my broker withheld income taxes at 37%. How do I report these taxes paid on my canadian return?

Claim a foreign tax credit on form T2209.

If I transfer my shares to my wife as a gift will I be able to avoid taxes on them?

Hi Paul, you can automatically rollover your shares to your wife at cost. However, any gains realized upon their sale will be taxable to you.

Business & Corporate Tax.

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